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电科数字:上海柏飞电子科技有限公司审计报告

作者:admin 文章来源:本站原创 发布时间:2021-11-22

  KMBT_754-427上海柏飞电子科技有限公司审计报告大华审宇[2021]0014960号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertitiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)、--、上海柏飞电子科技有限公司审计报告及财务报表(2019年1月1日至2021年6月30日止)目录审计报告己审财务报表合并资产负债表合并利润表合并现金流量表合并所有者权益变动表母公司资产负债表母公司利润表母公司现金流量表母公司所有者权益变动表财务报表附注页次1-41-2345-78-9101112-141-76MOORE大华国际大筝令辞饰亨纷可审计报告上海柏飞电子科技有限公司:一、审计意见地址:北京市海淀区百四环申路16号院7号楼12层电话传线号我们审计了上海柏飞电子科技有限公司(以下简称上海柏飞)财务报表,包括2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2021年1-6月、2020年度、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  2.我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注三所述编制基础的规定编制,公允反映了上海柏飞2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年1-6月、2020年度、2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  3.二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

  4.审计报告的注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

  5.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于上海柏飞,并履行了职业道德方面的其他责任。

  6.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  7.第1页民2255大孚利情亨芬哥太华审字[2021]0014960号审计报告三、其他事项本审计报告仅供中电科数字技术股份有限公司发行股份购买资产使用。

  8.因此,本报告不适用于其他用途,因使用不当造成的后果,与执行本业务的注册会计师及本会计师事务所无关。

  9.四、管理层和治理层对财务报表的责任上海柏飞管理层负责按照财务报表附注三所述编制基础的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  10.在编制财务报表时,上海柏飞管理层负责评估上海柏飞的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算上海柏飞、终止运营或别无其他现实的选择。

  12.五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。

  13.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

  14.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

  15.在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。

  16.同时,我们也执行以下工作:1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。

  由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报第2页应~R~~I大筝兮辞饰亨在各哥大华审字[2021]0014960号审计报告的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  同时,根据获取的审计证据,就可能导致对上海柏飞持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

  如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露:如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。

  5.评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6.就上海柏飞中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  ∞,ω8,915,804.997,155,085.207,155,085.2043,532,685.3141,080,666.9841,080,666.98988,447,034.72975,691,382.44958,065,679.05845,945,661.71845,945,661.71主管会计工作负责人会计机构负责人:编串IJ单位.上ilvt自飞电子科技有限公司流动负债=知}胡f吕敝交易位金融负债衍~金届生负债应付t1!~应付账款预收款项合同负债应H职工薪酬应交税费其他应付款待有销售负债负债和股东权益-竿内JIJ别的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动丑d曲:长期借陈应付侦保其中,优先股永续债缸~负债妖WJ应付款长用l后líJ职工薪酬预计负债边延收Idi遥远所斜税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计j陇东权揽:股本其他权掘工具其中·优先股永续债资本公驭减J哗.(f股其他综合收直在~项似备盈余公积未分自己利润归属于何公uJll9:fJ

  ∞.00注释28520,872,845.59498,233,286.39498,233,286.39459,622,468,02459,622,468,02680,619,145,59657,979,586,39657,979,586.39619,368,768.02619,3创,768.02680,619,145.59657,979,586.39657,979,586.39619,368,768.02619,368,768.02988,447,034.72975,691,382.44956,065,679.05845,945,661,71845,945,661.71主管会计J.:作负此人:会计机向负资人:2合并利润表2021年1-6月编制单位:上海柏飞电子科技有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元J项目附注í\2021年1-6月2020年度2019年度一、营业收入减=营业成本税金及附加销笛费用管理费用研发货用财务费用其中:利息费用利息收入加:其他收益投资收益(损失以t4号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计itl的金融资产终止确认收益净敞门套期收益t损失以u_号填列〉公允价fJ(变动收益(损失以U_号填列)信用减值损失(损失以U_号填列}资产减值损失(损失以u_号填列〉资产处置收益(损失以(_号绩列)二、营业利润(亏损以_n号填列〉力日3营业外收入减:营业外文山三、利润总额(亏损总额以_,,号填列)减2所得税费用四、净利润(净亏损以_号填列〉其中:同-控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润(一〉按经营持续性分类持续经营净利润(净亏损以_号填列〉终止经营净利润(净亏损以tI_号填列〉(二〉按所有权归属分类归属于何公司所有者的净利润(净亏损以u_写·填列)少数股东损益(净亏损以_号坝列〉五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额〈一〉不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净变动额2权益法下不能转损益的其他综合收益3其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价的变动5其他(二〉将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6外币财务报表折算差额7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8其他资产转换为公允价值锁式计量的投资性。

  ∞.00520,872,84日9680,619,145.59{后附财务报表附注为合并财务报袤的组成部分〉企业法定代表人斗t:世会计J:作负货人=会计-机构负货人:5编制单位:上海怕飞电子科技有限公司项目一、上年年末余额为11:会讨政策变更liil阴差价更正网一控制F企业合Jl其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额{一〉综合收益总额{二〉股东投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他极益工具持有者投入资本3.股份支付计入股东权益的金额4.其他(=:)利润分配1.提取题余公:!5(2.对股东的分配3.其他{四〉股东权益内1罪纺转1.资本公积转刑股本2.盈余公积转j(!l股本3目2草余公:í5t弥补亏损4设定受益计划变动额纺转f{j({I仪.!ri5其他综合收就结转回存收就6.其他〈五〉专项储备1.本期提取2本期使用t六〉其他四、本年期末余额(后附财务报表附注为合并财务报袤的组企业法定代农人:合并股东权益变动表(除特别注明外,金额单位均为人民币元〉2020年度归属干母公司股东权益股本其他权益工具资本公积减3库存股其他综合收益专项储备盈余公权未分配利润少~陇东权益股东权益合计1ω,。

  ∞.009,746,3∞.∞50,∞0,∞O.∞498,233,28ι39657,979,586.39主管会计工作,责人:会计机构负责人:6编制单位上海拍飞电于科技有限公司项目一、上年年来余额加会计政策交史i~JJ!月差错更正同一控制下企业合并其他二、本年年初余额三、末年增减变动金额(-)综合收益总额{二〉股东投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权益工J主持有者投入资本3股份支付ìl入股东权益的金额4.:Jt他{三〉利润分配1.提取报余公串12.对股东的分配3具他(囚}股东权益内部纺转1.资本公积转1帽股本2.盈余公积转却1股东3.盈余公积弥补亏损4.设定受益i1且l变动额结转留在收直5.其他综合收被然转留存收益6其他{五〉专项储备1.本期提取2.本期使用t六〉其他四、本年期末余额(后附财务报表附注为合并财务报袤的组企业法定代表人:合并股东权益变动表2019年度归属于母公司股东权益股本其他权益工具资本公积减·库存股其他综合收益专项储备100,ω0,∞O.∞9,746,3∞∞100,∞0,000.∞9,746,3∞00〈除特别注明外,金额单位均为人民币元〉盈余公积禾分配利润50,0∞,0∞00394,289,754.4450,∞0.000.00394,289,754.4465,332,713.58128,332,713.58-63,∞0,∞O.∞-63,0∞,000.0。

  ∞,∞O.∞9.746.扮O.∞50.∞O.仪阳00483.172.867.7617.996.590.05户hU》w.俨、叫》.F.向υ盯UW川Mω四.EF吨《w斗dw.肉hHνv削引引……饲W叫,,&-.,.剧创阴.117.996.590.0517.996.590.054其他(三)利润分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他〈囚}股东权必内部结转l资本公正n转1M版本2.盈余公串l转i问股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5其他综合收益结转留存收益6.其他(Jí.)专项储备1.本期徒以2本期使用(í)其他四、本年期末余额1∞,ωO.αlO.∞9.746.3∞.∞切.()(泪,∞O.∞ω1.169.457.81邸0.915.757.81〈后附财务报表附注为合并财务报袤的组成部分)企业法定代表人:主管会计工作负货人.会计机构负货人:12编制单位·上海柏飞电子科技有限公司项H一、上年年来余额加2会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额(-)综合收l.:t总额(二〉股东投入和减少资本l股东投入的普通股2.~t他权且d1:具持有者投入资本3股份支付计入股东权益的金额4.其他(三)利润分配l.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他(~q)般东权益内部结转l资水公,fJl转增股本2盈余公积转JlII股本3盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收量5.其他综合收益结转留存收益6.其他〈五)专项储备i木期徒取2.本期使剧。

  可〉其他四、本年期末余额(后附财务报表附注为合并财务报农的生且企业法定代表人:母公司股东权益变动表(除特别注明外.金额单位均为人民币元J2020年度股本其他权益t只资本公积减·库在股其他综合收益专项储备盈余公帜未分配利润股东权益合计1∞,∞O.创lO.∞9.746.3∞.∞ω,。

  ∞,000.∞-63,∞0,∞O.∞.63,0∞,∞0,∞1∞,∞0,∞0.009.746,3∞.∞50,∞0,∞0,00447,152,016.436侃89咽,316.43主)7会计工作负货人·会计机构负班人:14上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注一、公司基本情况(一)公司注册地、组织形式和总部地址上海柏飞电子科技有限公司(以下简称公司或本公司)于2002年7月8日系由自然人李云飞、王玛共同出资组建,经上海市工商行政管理局普陀分局批准成立,注册资本50.00万元,其中李云飞出资30.00万元(出资比例60.00%),王琦出资20.00万元(出资比例40.00%)。

  业经上海金茂会计师事务所有限公司验证并出具沪金(2002)第409号验资报告。

  2007年9月11日,自然人股东王昂和李云飞对公司进行增资,注册资本由50.00万增加到500.00万元,其中李云飞增资270.00万元(出资比例60.00%),王蹄增资180.00万元(出资比例40.00%)。

  业经上海中勤万信会计师事务所有限公司验证并出具沪勤内验宇(2007)00617号验资报告。

  2009年8月3日,自然人吉朋松和山东同属投资有限公司以现金方式对公司进行投资,古朋松对公司投资616.00万元,其中209.44万元计入注册资本,406.56万元计入资本公积:山东同属投资有限公司对公司投资284.00万元,其中96.56万元计入注册资本,187.44万元计入资本公积。

  2012年4月9日,吉朋松将其持有的公司4.02%的股权转让给山东同属投资有限公司,将其持有的公司21.965%股权转让给王琦;李云飞将其持有的公司37.221%股权转让给王蹄,至此,公司股东为山东同晨投资有限公司(持股比例16.00%)和自然人王蹄(84.00%)。

  2012年4月24日,王琦将其持有公司的30.00%股权转让给上海柏盈投资合伙企业(有限合伙)。

  2012年12月4日,中国电子科技集团出具《关于增资入股上海柏飞电子科技有限公司的批复))(电科资函[2012]519号),同意中国电子科技集团公司第三十二研究所、中电国睿集团有限公司(曾用名:国睿集团有限公司)分别以货币6,150.00万元、1,500.00万元对公司进行增资入股。

  财务报表附注第1页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注2012年12月25日,中国电子科技集团公司第三十二研究所出资6,150.00万元,其中674.50万元计入注册资本(占注册资本的41%),5,475.50万元计入资本公积:中电国睿集团有限公司出资1,500,00万元,其中164.50万元计入注册资本(占注册资本的10%),剩余1,335.50万元计入资本公积。

  业经上海众创会计师事务所有限公司验证井出具众创会师报字(2012)232号验资报告。

  2013年6月17日,公司进行同比增资,注册资本由1,645.00万元增加至10,000.00万元:中国电子科技集团公司第三十二研究所增资3.425.50万元,其中以资本公积转增人民币3,411.60万元,以盈余公积转增13.90万元:自然人股东王昂增资2,210.76万元,其中以资本公积转增人民币2,201.79万元,以盈余公积转增人民币8.97万元;上海柏盈投资合伙企业(有限合伙〉增资1,228.20万元,其中以资本公积转增人民币1,223.22万元,以盈余公积转增人民币4.98万元;中电国睿集团有限公司增资835.50万元,其中以资本公积转增人民币832.11万元,以盈余公积转增人民币3.39万元;山东同属投资有限公司增资655.04万元,其中以资本公积转增人民币652.38万元,以盈余公积转增人民币2.66万元:业经上海众创会计师事务所有眼公司验证并出具众创会师报字(2013)196号验资报告。

  2017年9月22日,山东同属投资有限公司将其持有的公司7.84%股权转让给合肥中电科国元产业投资基金合伙企业(有限合伙)。

  2017年12月14日,自然人股东王弗将其持有的公司7.16%股权转让给合肥中电科国元产业投资基金合伙企业〈有限合伙〉。

  2018年3月21日,上海柏盈投资合伙企业(合伙〉将其持有的公司5.00%股权转让给杭州国核源星图股权投资合伙企业(有限合伙〉。

  2019年8月9日,自然人股东王再将其持有的公司10.00%股权转让给国投(上海)科技成果转化创业投资基金企业(有限合伙)。

  2020年1月14日,自然人股东王路将其持有的公司2.77%股权转让给中金启辰(苏州1)新兴产业股权投资基金合伙企业(有限合伙);合肥中电科国元产业投资基金合伙企业(有限合伙〉将其持有的公司1.00%股权转让给回门弘蝉联发料能技术产业股权投资基金合伙企业(有限合伙);合肥中电科国元产业投资基金合伙企业(有限合伙)将其持有的公司2.00%股权转让给上海军民融合产业股权投资基金合伙企业(有限合伙);合肥中电科国元财务报表附注第2页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注产业投资基金合伙企业(有限合伙)将其持有的公司1.00%股权转让给重庆南方工业股权投资基金合伙企业(有限合伙〉。

  2020年3月11日,中国电子科技集团公司第二十二研究所将其持有的公司36.00%股权无偿划转给中电科数字科技〈集团)有限公司。

  中电科数字科技(集团)有限公司为本公司的母公司,中国电子科技集团有限公司为本公司的最终控制方。

  (二)营业期限有限的特殊企业信息本公司营业期限:2002年07月08日至2032年07月07日。

  (三)公司业务性质和主要经营活动公司主要采用定制研发的模式为客户提供产品及软硬件一体解决方案,以硬件产品为载体实现高价值的软件交付。

  其主要产品包括嵌入式计算机、高性能信号处理、高速网络交换、数据记录存储及信息处理平台等。

  经营范围:电子、通讯、计算机专业的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,软件开发,网络工程,电子产品设计与生产,计算机配件、智能集成设备(销售),从事货物进出口及技术进出口业务。

  财务报表附注第3页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2021年11月10日批准报出。

  二、合并财务报表范围本期纳入合并财务报表范围的子公司共l户,具体包括:子公司名称子公司类型级次持股比例(%)南京柏飞电子科技有限公司!全资子公司!二级!10000本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

  三、财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础表决权比例(%)1∞00本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则一一基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定))(2014年修订)的规定,编制财务报表。

  中电科数字技术股份有限公司拟发行股份购买本公司全体股东所持有的本公司全部股权,基于上述目的,本集团报告期财务报表均采用中电科数字技术股份有限公司的会计政策予以编制。

  (二)持续经营本公司对报告期末起12个片的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

  四、重要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期本集团的财务状圳、经营成果、现金流草等有关信息。

  (二)会计期间本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

  财务报表附注第4页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(三)营业周期本集团以一年(12个月)作为正常营业周期。

  (四)记账本位币人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币,本集团境内机构以人民币为记账本位币。

  (五)同一控制下和非同一控制下企业合井的会计处理方法企业合井,是指将两个或两个以上单独的企业合井形成一个报告主体的交易或事项。

  1.同一控制下企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,合并方支付的合并对价及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量,合并方取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益:合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

  按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

  在通过多次交易分步实现司一控制下企业合并的情况下,如果各项交易属于一揽子交易,本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理:如果各项交易不属于一揽子交易,本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间己确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,应分别忡减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

  2.非同一控制下企业合并财务报表附注第5页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。

  合并成本大于合井中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合井中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

  在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合井的情况下,如果各项交易属于一揽子交易飞本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理:如果各项交易不属于一揽子交易,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益:购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动(以下简称其他所有者权益变动叮的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  3.一揽子交易的判断通过多次交易分步实现的企业合井,本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款,以及各个步骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是否属于一揽子交易。

  各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的,本公司通常将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;(3)一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生:(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

  (六)合并财务报表的编制方法1.合井范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体〉均纳入合并财务报表。

  2.合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

  本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现财务报表附注第6页上海柏飞咆子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注金流量。

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

  如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。

  子公司所有者权益、当ltJ净损益和当期综合收前中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

  子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。

  对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉〉在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

  对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整(I)增加子公司或业务在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

  在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间己确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

  在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数:将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计盘,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

  购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他财务报表附注第7页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (2)处置子公司或业务1)一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,香港马港开马奖记录本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

  处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。

  与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  2)分步处置子公司通过多次交易分庄处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一井考虑时是经济的。

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合井财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理:在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

  (3)购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资财务报表附注第8页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

  (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本滥价,资本公积中的股本溢价不足冲i咸的,调整留存收益。

  (七)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

  将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

  (八)外币业务外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或:当期平均汇率、加权平均汇率、或其他方法确定的即期汇率的近似汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

  资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

  以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

  (九)金融工具在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

  木集团于2019年l月l口起采用以下金融工具会计政策:1.金融资产的分类、确认和计量本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用财务报表附注第9页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注计入初始确认金额。

  因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

  (1)以摊余成本计量的金融资产本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

  本集团对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。

  (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

  本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

  此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

  本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。

  当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。

  (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

  2.金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

  (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债财务报表附注第10页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融、负债。

  交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。

  被指定为以公允价值计量且其变动计入当月j损益的金融负债,该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

  若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额〉计入当期损益。

  (2)其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

  3.金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认;(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产己转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产己转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

  继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,井将因转移而收到的对价与应分摊至财务报表附注第11页上海拍飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否己经转移。

  己将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产:既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

  4.金融负债的终止确认金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

  本集团(借入方〕与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。

  本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

  金融负债(或其一部分〉终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债〉之间的差额,计入当期损益。

  5.金融资产和金融负债的抵销当本集祖具有抵销己确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相直抵销后的净额在资产负债表内列示。

  6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移-ry!负1l所需支付的价格。

  活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

  估值技术包括参考熟悉情况井自愿财务报表附注第12页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

  在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。

  7.金融资产减值本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

  此外,对部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

  (1)减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法〉计提减值准备并确认信用减值损失。

  信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

  其中,对于购买或源生的己发生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后己显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

  (2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概卒,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

  除特殊情况外,本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

  财务报表附注第13页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;己有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

  除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。

  (4)金融资产减值的会计处理方法期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失:如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。

  下述金融工具会计政策适用于2018年度:1.金融工具的分类、确认金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。

  本公司成为金融工具合同的→方时,确认为一项金融资产或金融负债,或权益工具。

  金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。

  除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。

  金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融交易性资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产;可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产:持有至到期投资是指到期日国定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

  后续计量分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成财务报表附注第14页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注本计量;在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债,按照成本计量。

  本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益。

  3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用伯值技术确定其公允价值。

  4.金融资产负债转移的确认依据和计量方法金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控制的,应当终止确认该项金融资产。

  金融资产满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损益。

  部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊。

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。

  5.金融资产减值以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。

  如果有客观证据表明该金融资产价值己恢复,且客观上与确认该损失启发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

  以成本计量的金融资产发生减值时,按其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,计提减值准备。

  当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出井计入减值损失。

  对己确认减值损失的可供出售债务工具投财务报表附注第15页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回井计入当期损益。

  对己确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值上升直接计入股东权益。

  对于权益工具投资,本公司判断其公允价值发生严重或非暂时性下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法,以及持续下跌期间的确定依据为:公允价值发生严重下跌的具体量化标准l期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%.公允价值发生非暂时性下跌的具体最化标准;个连续12个月出现下跌.戚本的计算方法期未公允价值的确定方法持续下跌期间的确定依据(十)应收票据(取得时按支付对价(扣除己宣告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本.存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值.连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹,上扬幅度低于20%,反弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:项目银行承兑汇票商业承兑汇票(十一)应收账款确定组合的依据承兑入为信用风险较小的银行!承兑人、背书人、:11黑人以及其他际工前在副区一应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:对于不含重大融资成分的应收账款,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款,本集团不选择简化处理方法,依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

  除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:财务报表附注第16页上海柏飞电子科技有限公司截至202]年6月30日止及前两个年度财务报表附注项目确定组合的依据应收合并范围内关联方款项i;本组合为风险较低的应收合并范围内关联方的款项一…---~~---一一._.一-卢一一一一一一一一一一一一一…--_._~---_._._.白白_...-一一一-一一应收其他款项1;本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征(十二)应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自取得起期限在一年内(含一年〉的部分,列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的,列示为其他债权投资。

  其相关会计政策参见本附注四、(九)((金融工具(十三)其他应收款本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否己经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

  除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:项目确定组合的依据应收合并范围内关联方、保证金、i本组合为风险较低应收合并范围内关联方、保证金、押金及各用金押金及各用金款项款项应收其他款项1:本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征(十四)存货1.存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

  2.存货的计价方法存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。

  3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行财务报表附注第17页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备:与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

  以前减记存货价值的影响因素己经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  (十五)长期应收款本集团对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、(九〉7.金融工具减值。

  (十六)长期股权投资].初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四、(五)同一控制下和非同一控制下企业合井的会计处理方法。

  (2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

  以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本:发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

  2.后续计量及损益确认财务报表附注第18页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(1)成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的己宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

  (2)权益法本公司对联营企业和l合营企业的长期股权投资采用权益法核算:对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价的计量且其变动计入损益。

  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本:初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。

  本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。

  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。

  其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成应明确其他实质上构成投资的具体内容和认定标准对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。

  最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

  被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记己确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。

  3.长期股权投资核算方法的转换(1)公允价值计量转权益法核算财务报表附注第19页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资戚本。

  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。

  (2)公允价值计:ITl:n.x:权益:法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22弓一一金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

  (3)权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

  (4)成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

  (5)成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的财务报表附注第20页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

  4.长期股权投资的处置处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。

  采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:(I)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的:(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(I)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

  处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

  (2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

  处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。

  与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处直子公司股权投资井丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  财务报表附注第21页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  5.共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。

  合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。

  若根据相关约定判断水公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,井按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

  重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

  本公司通过以下一种或多种情形,井综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(的向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。

  (十七)固定资产1.固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

  固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业:(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

  (1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

  (2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

  (3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

  财务报表附注第22页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

  3.固定资产后续计量及处置(1)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。

  对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;己提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

  本公司根据固定资产的性质和使用的况,确定固定资产的使用寿命和预计净残们。

  并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。

  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:资产类别;预计使用寿命(年)I预计净残值率(%)j年折旧率(%)电子设备j55!十一一一一一运输设备:4i5i办公设备;55!(2)固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本:不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。

  (3)固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。

  固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

  (十八)借款费用1.借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本:其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支财务报表附注第23页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生:(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动己经开始。

  2.借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

  当购硅或者生产符合资本化条件的资产rjl部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

  购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

  3.暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。

  在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

  4.借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益〉及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

  借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

  (十九)使用权资产本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:(1)租赁负债的初始计量金额;(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除己享受的租赁激励相关金额;(3)本公司发生的初始直接费用:财务报表附注第24页上海柏飞电子科技有限公司截至2021年6月30日止及前两个年度财务报表附注(4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的戚本)。

  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

  无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

  (二十)无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

  1.无形资产的初始计量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

  购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠:不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

  以同-控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值:以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

  内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权利特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

  2.无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

  (1)使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资。

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